Budget, bokslut och uppföljning
Budget
Budgetprocessen inleds med en omvärldsdag där kommunstyrelsen, presidierna från fullmäktige, familjenämnden, vård- och omsorgsnämnden, kultur- och fritidsnämnden, byggnadsnämnden, samhällsbyggnadsnämnden, överförmyndarnämnden samt ledande tjänstemän deltar.
Samråd hålls med de kommunala bolagen och förbunden i syfte att få en redogörelse av föregående års bokslut och budgetförutsättningar för året.
Investeringsberedningen sammanträder normalt tre gånger där det görs en slutlig prioritering vid det sista mötet.
Kommunstyrelsen skickar budgetremissen till nämnderna för att få en redovisning av de största och viktigaste utmaningarna.
Det slutliga budgetförslaget sammanställs och beslutas i kommunfullmäktige. Därefter beslutas internbudgetarna i respektive nämnd.
Instruktioner och mallar gällande budgetprocessen mejlas ut till samtliga berörda.
Budgeten sammanställs i ett dokument som läggs ut på kommunens hemsida under kommun och politik/Ekonomi och upphandling/Budget, taxor och redovisningar.
Bokslut och uppföljning
Kommunen gör uppföljningar under tre tillfällen varje år. Utöver dessa tillfällen kan kommunstyrelsen hämta in information om en verksamhets status och ekonomiska ställning om det finns behov av det utifrån sin uppsiktsplikt över nämnderna. På samma sätt kan respektive nämnd vid behov begära uppföljning av hela eller delar av verksamheten från verksamhetsansvarig tjänsteperson.
De tre kommunövergripande uppföljningstillfällena och dess fokus är enligt följande:
- Delårsrapport 1 per den 30 april med fokus på ekonomisk prognos för helåret. Prognosen redovisas i förhållande till tidigare beslutad budget där syftet är att få en tidig signal för att vid behov kunna vidta åtgärder i god tid. Den förenklade tertialuppföljningen behandlas av kommunstyrelsen senast i juni och lämnas därefter till kommunfullmäktige som information.
- Delårsrapport 2 per den 31 augusti. Den utformas enligt de lagkrav som råder och är mer omfattande än delårsrapport 1. Dess innehåll fokuserar på uppföljning och prognos av måluppfyllelse, samt ekonomiskt periodutfall och helårsprognos på både nämnd-, och koncernnivå.
- Årsredovisning per den 31 december. Den utformas enligt de lagkrav som råder och innehåller koncernövergripande analyser i förvaltningsberättelsen, resultat- och balansräkningar, kassaflödesanalyser, notupplysningar, drift- och investeringsredovisning i detalj och verksamhetsanalyser. Kommunstyrelsen ska överlämna årsredovisningen till kommunfullmäktige och revisorerna senast 15 april året efter det år som redovisningen avser.
Det finns instruktioner och tidplaner för arbetet med de kommunövergripande uppföljningarna. Tidplan för de olika uppföljningarna finns även på intranätet i samband med detta avsnitt.
Kontakta din verksamhetscontroller eller redovisningschefen om du vill veta mer om bokslut och uppföljning.
Vad är skillnaden mellan årsbokslut och årsredovisning samt delårsbokslut och delårsrapport?
Årsbokslut och delårsbokslut
Ett årsbokslut eller ett delårsbokslut ska upprättas av kommunen efter den period som ska följas upp och är en sammanställning av den löpande bokföringen under perioden. Syftet är att skapa en helhetsbild över hur situationen ser ut vid periodens slut.
I ett bokslut görs förutom den löpande bokföringen även bokslutstransaktioner exempelvis periodisering av intäkter och kostnader för att hänföra dem till rätt period. Den ekonomiska informationen sammanställs i en balans- och en resultaträkning och det görs också en dokumentation som förklarar balansräkningens poster och vad bokslutstransaktionerna består av.
Årsredovisning och delårsrapport
När bokslutet är klart sammanställs bokslutet i en rapport där siffrorna presenteras och analyseras med ord. Årsredovisning och delårsrapport består av förvaltningsberättelse med de ekonomiska analyserna och räkenskaper med bland annat resultat- och balansräkning, kassaflödesanalys och noter.
Stängningsdagar i ekonomisystemet Raindance
- Varje månad stängs ekonomisystemet så att bokningar inte kan göras på en period som är stängd.
- Ekonomisystemet är öppet för leverantörsfakturor till och med tredje arbetsdagen i månaden.
- Ekonomisystemet är öppet för bokföringsorder till och med den 25:e varje månad.
Årshjul över övergripande ekonomiprocesser
